Taxe și impozite pentru PFA în 2025
Tot ce trebuie să știi despre impozit, CAS, CASS și TVA — explicat simplu, cu exemple reale de calcul.
Informații orientative pentru 2025. Valorile exacte depind de situația ta fiscală. Consultați un contabil autorizat.
Cele 3 obligații fiscale principale
Ca PFA plătești maximum 3 tipuri de contribuții, în funcție de veniturile realizate.
Se aplică asupra venitului net impozabil. La sistemul real = venituri minus cheltuieli. La norma de venit = norma stabilită de ANAF (fiscală).
| Sistem real | 10% din venit net |
| Normă venit | 10% din normă ANAF (fiscală) |
| Termen plată | 25 mai an următor |
Obligatorie dacă venitul net depășește 6 salarii minime brute (~24.300 RON în 2025). Se calculează pe tranșe de plafon, nu pe venitul tău real.
| Sub 6 salarii | Nu datorezi CASS |
| 6–12 salarii | 6 × salar × 10% |
| 12–24 salarii | 12 × salar × 10% |
| Peste 24 salarii | 24 × salar × 10% |
Opțional dacă ești sub 12 salarii minime (~48.600 RON în 2025). Obligatoriu dacă depășești acest plafon. Baza: min. 1 salariu, max. 24 salarii.
| Sub 48.600 RON | Opțional |
| Peste 48.600 RON | Obligatoriu |
| Baza minimă | 1 × salar minim |
| Baza maximă | 24 × salar minim |
| Termen plată | 25 mai |
Sistem real sau normă de venit?
Alegi sistemul de impozitare la înregistrare. Poți schimba până pe 31 ianuarie pentru anul următor.
Plătești pe ce câștigi efectiv
În sistemul real, baza de impozitare este diferența dintre venituri și cheltuielile deductibile. Ideal dacă ai cheltuieli mari (echipamente, software, transport etc.)
- Deduci cheltuielile reale
- Mai eficient dacă cheltuielile > 30% din venit
- Reflectă situația financiară reală
- Poți reporta pierderi în anii următori
- Necesită evidență contabilă strictă
- Trebuie să păstrezi toate documentele justificative
- Mai complex de administrat
Cum alegi între PFA sistem real și PFA cu normă de venit
Alegerea optimă depinde de cheltuielile tale, tipul activității, veniturile estimate și complexitatea administrativă pe care o poți gestiona.
Ce trebuie actualizat în SPV și contabilitate
Informațiile fiscale din Spațiul Privat Virtual trebuie actualizate cu noul sistem de impozitare ales. Setările din software-ul de contabilitate necesită reconfigurare pentru generarea corectă a raportărilor conform legislației din 2026.
Verifică de două ori datele înainte de a le furniza autorităților ca să previi erori costisitoare.
4 criterii pentru a alege sistemul corect
Evaluează cheltuielile lunare
Sistemul real este avantajos dacă ai cheltuieli mari și constante: chirie birou, materiale, echipamente, transport, software sau servicii externalizate.
Verifică dacă activitatea ta e în lista CAEN cu normă
Norma de venit se aplică exclusiv activităților din lista oficială ANAF, actualizată anual. Activitățile noi sau cele cu specificitate tehnică ridicată sunt adesea excluse.
Poți vedea ce activități se încadrează la normă de venit în județul Ilfov aici, sau consultă lista completă ANAF pe toate județele.
Calculează venitul estimat pentru 2026
Estimarea realistă a veniturilor te ajută să alegi sistemul cu cel mai mic impact fiscal. Include toate sursele: contracte în derulare, facturi emise, colaborări estimate și venituri ocazionale.
Atenție 2026: Dacă declari venit estimat sub 6 salarii minime dar realizezi mai mult, ANAF impune din oficiu CASS și CAS cu penalități de întârziere.
Semnătură digitală și documente online
Declarația Unică și documentele pentru ANAF necesită semnătură electronică calificată pentru validitate juridică. Acestea se depun online prin Spațiul Privat Virtual (SPV).
📅 Termen Declarație Unică: 31 ianuariePlafonul CASS a crescut la 72 salarii minime
În 2026, plafonul maxim CASS a crescut la 72 salarii minime față de 60 în 2025.
PFA cu venituri sub 24.300 RON/an nu datorează CASS în 2026.
Recomandări pentru freelanceri și mici antreprenori
Păstrează toate documentele justificative
Facturi și chitanțe pentru cheltuieli deductibile, minim 10 ani pentru eventuale verificări ANAF.
Folosește software modern de facturare
Alege un program care generează și validează automat fișierele fiscale conform cerințelor ANAF 2026, inclusiv e-Factura (obligatorie B2B).
Revizuiește anual sistemul ales
Modificările din activitate sau legislație pot schimba ecuația. Verifică în fiecare an înainte de 31 ianuarie dacă e mai avantajos să schimbi sistemul.
Consultă un contabil înainte de Declarația Unică
Un contabil experimentat te ajută să alegi cea mai bună opțiune fiscală, reduce riscul de erori costisitoare și îți recomandă cele mai bune soluții digitale pentru 2026.
Serviciu privat · Răspuns în 30 min · Nu suntem ANAF sau instituție de stat
Ce cheltuieli poți deduce?
La sistemul real, aceste cheltuieli reduc baza impozabilă.
Echipamente & Tehnologie
- · Laptop, calculator, tabletă
- · Telefon mobil (50% dacă și personal)
- · Software și licențe
- · Accesorii de birou
- · Cameră foto/video (profesional)
Transport & Deplasări
- · Combustibil (50% dacă mașina e și personală)
- · Reparații auto (50%)
- · Abonament transport public (100%)
- · Bilete avion/tren deplasări profesionale
- · Parcare (100% dacă deplasare profesională)
Comunicații
- · Abonament telefon mobil
- · Internet acasă/birou
- · Servicii cloud (Drive, Dropbox etc.)
- · Domeniu web și hosting
Spații & Chirii
- · Chirie spațiu birou dedicat (100%)
- · Utilități spațiu birou (proporțional)
- · Dacă lucrezi de acasă: % din suprafață
Educație & Formare
- · Cursuri profesionale online/fizice
- · Cărți și publicații profesionale
- · Conferințe și evenimente de specialitate
- · Certificări și examene profesionale
Servicii Profesionale
- · Onorariu contabil
- · Consultanță juridică
- · Servicii marketing și design
- · Abonamente software business (Notion, Slack etc.)
Când devii plătitor de TVA?
Plafon TVA: 300.000 RON/an
Nu ești obligat să te înregistrezi ca plătitor TVA dacă cifra de afaceri anuală rămâne sub 300.000 RON. Poți opta voluntar.
Nu ești plătitor TVA. Emiți facturi fără TVA. Simplu, fără declarații TVA lunare/trimestriale.
Poți cere înregistrarea voluntară în TVA. Avantaj: recuperezi TVA la achiziții. Dezavantaj: mai multă contabilitate.
Ești obligat să te înregistrezi în max. 10 zile de la depășirea plafonului. Altfel — amenzi.
Cote TVA în România
| TVA standard | 19% |
| Alimente, medicamente | 9% |
| Locuințe, cărți | 5% |
| Export servicii | 0% |
Cota aplicabilă depinde de tipul activității și clientului (B2B vs B2C, România vs UE vs non-UE).
Calendar obligații fiscale 2025
Emite facturi, înregistrează în Registrul de încasări-plăți, păstrează documentele justificative.
Termen opțiune sistem impozitare (schimbare real↔normă pentru 2025). Depunere D220 dacă e cazul.
TERMEN PRINCIPAL — Declarația Unică D212. Venituri și cheltuieli an anterior, estimare an curent, plată impozit + CASS + CAS.
Decont TVA D300: lunar sau trimestrial — termen 25 ale lunii următoare. D394: declarație informativă trimestrial.
- · 0,01% pe zi din suma datorată
- · Amendă 50–500 RON pentru nedepunere
- · Impunere din oficiu de către ANAF
Recomandăm depunerea în avans față de termen.
Calculează taxele tale exact
Folosește calculatorul nostru gratuit sau vorbește direct cu un expert pe WhatsApp.