Question 1

Cât durează înregistrarea unui PFA?

Accepted Answer

Termenul legal de soluționare este de 3 zile lucrătoare pentru depunerile online și 5 zile pentru cele fizice. În practică, procesul complet (pregătire dosar + procesare ONRC) durează 5–7 zile calendaristice.

Timeline estimat:
· Pregătire dosar: 1–2 zile
· Procesare ONRC: 3–5 zile lucrătoare
· Total: ~7 zile calendaristice

Question 2

Cât costă înregistrarea unui PFA?

Accepted Answer

Costurile oficiale la ONRC sunt:
· Taxa de înregistrare: ~85 RON
· Taxa publicare Monitor Oficial: ~70–120 RON
· Total: aproximativ 130–200 RON

Cazierul fiscal se obține gratuit prin SPV. Nu sunt alte taxe obligatorii pentru înregistrare.

Question 3

Pot înregistra PFA dacă sunt și angajat?

Accepted Answer

Da, este complet legal. Poți fi angajat cu contract de muncă și să ai PFA în același timp.

Lucruri importante de știut:
· Verifică contractul de muncă — unele au clauze de exclusivitate sau neconcurență
· Nu poți desfășura activitate similară cu angajatorul (conflict de interese)
· Veniturile se cumulează pentru CASS
· CAS-ul poate fi deja achitat de angajator

Question 4

Ce cod CAEN aleg dacă am mai multe activități?

Accepted Answer

Poți adăuga oricâte coduri CAEN secundare. Codul principal = activitatea care generează cel mai mare venit.

Sfat practic: adaugă toate activitățile pe care le desfășori sau planifici să le desfășori. Adăugarea ulterioară a unui cod CAEN necesită o modificare la ONRC (taxă suplimentară ~50 RON).

Question 5

Pot înregistra PFA în altă localitate decât cea de domiciliu?

Accepted Answer

Da. Sediul profesional poate fi la altă adresă decât domiciliul tău, în orice județ din România. Ai nevoie de un document care să ateste dreptul de folosință (contract chirie, comodat, proprietate).

Înregistrarea se face la ONRC-ul din județul unde ai sediul profesional.

Question 6

Cazierul fiscal expiră? Cât e valabil?

Accepted Answer

Da, cazierul fiscal are termen de valabilitate. ONRC acceptă caziere emise cu maximum 30 de zile înainte de data depunerii dosarului.

Se obține gratuit:
· Online prin SPV (Spațiu Privat Virtual) — anaf.ro
· Fizic la orice sediu ANAF din țară
· Timp eliberare: 1–3 zile lucrătoare

Question 7

Pot modifica datele PFA-ului după înregistrare?

Accepted Answer

Da, poți modifica oricând:
· Sediul profesional
· Codurile CAEN (adăugare sau eliminare)
· Datele de identificare (după schimbare CI)
· Denumirea (cu condiții specifice)

Modificările se depun la ONRC și au un cost de ~50–100 RON (taxe oficiale).

Question 8

Cum suspend sau radiez un PFA?

Accepted Answer

Suspendare temporară:
· Perioadă: 1 lună – 3 ani
· Pe durata suspendării nu poți desfășura activitate și nu plătești contribuții
· Cerere depusă la ONRC

Radiere (închidere definitivă):
· Dosar similar cu înregistrarea
· Asigură-te că ai depus toate declarațiile la ANAF și nu ai datorii restante
· Termen: 5–7 zile lucrătoare

Question 9

Când trebuie să depun Declarația Unică D212?

Accepted Answer

Termenul limită este 25 mai al anului următor celui pentru care faci declarația.

Două situații:
· Prima declarație (estimativă): în 30 de zile de la autorizarea PFA-ului
· Declarația anuală: până pe 25 mai

⚠️ Penalități pentru nedepunere: 0,01% pe zi + amendă 50–500 RON

Question 10

Ce se întâmplă dacă nu am realizat niciun venit într-un an?

Accepted Answer

Trebuie totuși să depui D212 cu venituri zero. În acest caz:
· Nu datorezi impozit pe venit
· Nu datorezi CAS
· CASS: dacă nu ai alt statut asigurat (angajat, pensionar etc.), poți datora CASS la nivelul minim (6 salarii × 10%)

Alternativa: suspendarea PFA-ului pe perioada de inactivitate (evită obligațiile fiscale).

Question 11

Pot deduce cheltuielile cu telefonul și mașina?

Accepted Answer

Da, parțial:
· Telefon mobil: 50% deductibil dacă îl folosești și personal
· Mașină (combustibil, reparații): 50% dacă nu este exclusiv pentru activitatea PFA
· Mașină exclusiv profesională: 100% deductibil

Important: toate cheltuielile trebuie justificate cu documente (facturi, bonuri fiscale).

Question 12

Trebuie să mă înregistrez ca plătitor TVA?

Accepted Answer

Nu este obligatoriu dacă cifra de afaceri rămâne sub 300.000 RON/an.

Devii obligatoriu plătitor TVA când:
· Depășești plafonul de 300.000 RON
· Trebuie să te înregistrezi în max. 10 zile

Poți opta voluntar pentru TVA dacă:
· Ai clienți business care recuperează TVA
· Ai achiziții mari cu TVA de recuperat

Question 13

Ce e mai avantajos: sistem real sau normă?

Accepted Answer

Depinde de situația ta:

Sistem real e mai bun dacă:
· Ai cheltuieli deductibile mari (>30% din venit)
· Vrei să reflecte realitatea financiară
· Activitatea ta permite cheltuieli variate

Norma de venit e mai bună dacă:
· Ai cheltuieli foarte mici
· Vrei simplitate maximă (zero contabilitate)
· Norma stabilită de ANAF e mai mică decât venitul tău real

Exemplu: normă 30.000 RON, venit real 80.000 RON → plătești impozit doar pe 30.000 RON 🎯

Question 14

CAS-ul este obligatoriu sau opțional?

Accepted Answer

Depinde de venitul tău net:

· Sub 48.600 RON/an (12 × salar min. 2025): OPȚIONAL — poți alege să nu contribui
· Peste 48.600 RON/an: OBLIGATORIU — 25% din baza de calcul

Baza de calcul CAS:
· Minimum: 1 salariu minim (4.050 RON în 2025)
· Maximum: 24 salarii minime (~97.200 RON)

Dacă ești și angajat cu normă întreagă, angajatorul plătește CAS pentru tine — nu mai ești obligat pentru PFA.

Question 15

Cum calculez CASS dacă am venituri din mai multe surse?

Accepted Answer

CASS se calculează pe total venituri nete din toate sursele într-un an fiscal.

Surse care se cumulează:
· PFA + chirii + investiții + alte activități

Plafonul maxim CASS 2025: 24 × 4.050 = 97.200 RON → CASS maxim: 9.720 RON/an

Dacă ești și angajat: CASS se reține din salariu, dar dacă veniturile extra depășesc plafonul minim, s-ar putea să mai datorezi diferența.

Question 16

Pot recupera TVA la achiziții dacă nu sunt plătitor TVA?

Accepted Answer

Nu. Dacă nu ești înregistrat în scopuri de TVA, nu poți deduce / recupera TVA-ul din facturi. TVA-ul plătit devine o cheltuială a ta.

Dacă faci achiziții mari cu TVA, calculează dacă merită înregistrarea voluntară în TVA.

Question 17

PFA sau SRL — ce aleg dacă am 60.000 RON venituri anuale?

Accepted Answer

La 60.000 RON venit brut, PFA este de regulă mai avantajos:

PFA (sistem real, cheltuieli 10%):
· Baza: 54.000 RON
· Impozit 10%: 5.400 RON
· CASS: 4.860 RON
· CAS (obligatoriu): 12.150 RON
· Total taxe: ~22.410 RON
· Net: ~37.590 RON

SRL micro (1% CA + dividende 8%):
· Impozit micro 1%: 600 RON
· Salariu minim obligatoriu: ~6.000 RON/an (taxe)
· Dividende net (după 8%): ~48.760 RON
· Contabilitate: ~3.600 RON/an
· Total costuri: ~11.000 RON
· Net: ~49.000 RON

⚠️ La venituri mici-medii, SRL poate părea mai avantajos, dar are costuri fixe mai mari și obligații administrative semnificative.

Question 18

Răspunderea nelimitată a PFA — cât de mare e riscul real?

Accepted Answer

Ca PFA răspunzi cu tot patrimoniul personal (cont bancar, mașină, locuință) pentru datoriile activității.

Riscul e mic dacă:
· Activezi în servicii (consultanță, IT, design)
· Nu ai datorii comerciale mari
· Nu lucrezi cu stocuri sau utilaje scumpe

Riscul e mai mare în:
· Construcții, producție, comerț cu mărfuri
· Dacă lucrezi cu clienți care pot da în judecată
· Activități cu risc de accidente sau daune

Soluție: asigurare de răspundere civilă profesională.

Question 19

Pot transforma un PFA în SRL mai târziu?

Accepted Answer

Nu există o procedură de "transformare" directă. Practic:
1. Înregistrezi un SRL nou (separat)
2. Transferi activitatea (clienți, contracte)
3. Radiezi PFA-ul când nu mai ai nevoie

Important: asigură-te că ai achitat toate obligațiile fiscale ale PFA-ului înainte de radiere.

Question 20

SRL poate fi mai eficient fiscal decât PFA?

Accepted Answer

Da, de obicei la venituri peste 150.000–200.000 RON/an net, SRL-ul devine mai eficient.

Motive:
· Impozit micro 1% vs 10% impozit PFA
· CAS plătit la salariu minim (nu pe tot venitul)
· Flexibilitate în distribuirea profitului

Contra:
· Impozit dividende 8%
· Contabilitate obligatorie (~3.600–6.000 RON/an)
· Mai multă birocrație

Recomandare: calculează ambele scenarii cu un contabil pentru venitul tău exact.

Question 21

Pot avea PFA și SRL în același timp?

Accepted Answer

Da, este 100% legal. Poți fi:
· Asociat și/sau administrator de SRL
· Și PFA autorizat simultan

Atenție:
· Nu poți factura același client și ca PFA și ca SRL (conflict de interese)
· Veniturile se declară separat
· CASS se cumulează din ambele surse

Question 22

Freelancer pe platforme străine — PFA sau SRL?

Accepted Answer

Pentru platforme ca Upwork, Fiverr, Toptal, Freelancer.com:

PFA este de obicei suficient:
· Facturezi simplu în EUR/USD
· Înregistrezi în VIES dacă e necesar
· Declari veniturile în D212

SRL poate fi mai bun dacă:
· Ai venituri peste 100.000 EUR/an
· Lucrezi cu agenții sau firme mari care cer persoană juridică
· Vrei să angajezi echipă

Question 23

Am nevoie de contabil pentru un PFA?

Accepted Answer

Legal, nu este obligatoriu. PFA poate ține singur evidența în partidă simplă:
· Registrul-jurnal de încasări și plăți
· Registrul inventar
· Arhivarea documentelor justificative

Recomandăm un contabil dacă:
· Ai venituri peste 50.000 RON/an
· Ești plătitor de TVA
· Ai cheltuieli deductibile complexe
· Nu ai timp sau cunoștințe fiscale

Cost contabil PFA: 100–300 RON/lună

Question 24

Ce registre sunt obligatorii pentru un PFA?

Accepted Answer

Două registre obligatorii în partidă simplă:

1. Registrul-jurnal de încasări și plăți:
· Toate intrările (veniturile) cronologic
· Toate ieșirile (cheltuielile deductibile)
· Data, descriere, sumă, document justificativ

2. Registrul inventar:
· Bunurile și activele folosite în activitate
· Se actualizează anual (31 decembrie)

Ambele se pot ține digital (Excel, soft contabilitate) sau pe hârtie. Nu se depun nicăieri, dar trebuie prezentate la control ANAF.

Question 25

Cât timp trebuie să păstrez documentele?

Accepted Answer

Termenul legal de arhivare:
· Documente contabile (facturi, bonuri): 5 ani
· Registre contabile: 10 ani
· Contracte: 5 ani după expirare
· Declarații fiscale: 5 ani

Recomandare: scanează toate documentele și stochează-le în cloud (Google Drive, Dropbox). Originalele fizice sunt necesare la control ANAF.

Question 26

Pot emite facturi electronice ca PFA?

Accepted Answer

Da. Din 2024, e-Factura este obligatorie în relațiile B2B (business to business) pentru tranzacții în România.

Ce înseamnă pentru tine:
· Dacă clientul e firmă/PFA din România: trimite factura prin sistemul e-Factura (ANAF)
· Dacă clientul e persoană fizică sau din afara RO: factura obișnuită este ok

Platforme gratuite: SmartBill, Facturis, Oblio

Question 27

Ce aplicații folosesc freelancerii pentru facturare și contabilitate?

Accepted Answer

Cele mai folosite în România:

Facturare (gratuit sau freemium):
· Oblio — popular, integrare e-Factura
· SmartBill — complet, e-Factura inclus
· Facturis Online — simplu și rapid

Contabilitate simplificată:
· Excel / Google Sheets (șabloane gratuite)
· Saga — soft dedicat contabilitate RO

Banking pentru PFA:
· Revolut Business — 0 comisioane lunar
· ING Business — cont gratuit
· Banca Transilvania — popular la antreprenori

Question 28

Îmi sunt asigurate concediile medicale ca PFA?

Accepted Answer

Nu automat. Ca PFA nu beneficiezi de concediu medical plătit dacă nu ai asigurare specială.

Opțiuni:
· Contract asigurare pentru concedii medicale cu Casa de Asigurări de Sănătate (contribuție suplimentară lunar)
· Asigurare privată de sănătate

Important pentru mame: indemnizația de maternitate se poate obține dacă ești asigurată și ai stagiu de cotizare de minimum 6 luni în ultimele 12 luni.

Question 29

Pot factura clienți din afara României ca PFA?

Accepted Answer

Da, poți factura clienți din orice țară.

Clienți din UE:
· Verifică dacă trebuie să te înregistrezi în VIES
· Factura fără TVA dacă clientul e plătitor TVA (taxare inversă)
· Depui D390 (declarație recapitulativă)

Clienți non-UE (USA, UK etc.):
· Factura în valuta agreată (EUR, USD)
· Fără TVA (export de servicii)
· Echivalentul în RON la cursul BNR din ziua emiterii

Veniturile se declară în RON în D212.

Question 30

Ce se întâmplă cu PFA-ul dacă plec din țară?

Accepted Answer

PFA-ul rămâne activ atâta timp cât nu îl suspendezi sau radiezi.

Dacă stai în afara RO mai mult de 183 zile/an, poți deveni rezident fiscal în altă țară — situație complexă cu implicații fiscale majore.

Recomandare: consultă un specialist fiscal înainte de relocare îndelungată.

Question 31

Pot angaja personal ca PFA?

Accepted Answer

Da, dar cu limitări:
· Poți angaja salariați cu contract de muncă
· Devii angajator → obligații suplimentare (REVISAL, salarii, concedii, contribuții)
· Contabilitate mai complexă

Alternativa populară: contracte de colaborare cu alți PFA sau SRL-uri (nu contract de muncă).

Question 32

Dreptul la pensie ca PFA — cum funcționează?

Accepted Answer

Dacă plătești CAS (25%), contribui la sistemul public de pensii și acumulezi puncte de pensie.

Dacă NU plătești CAS:
· Nu acumulezi stagiu de cotizare pentru perioadă
· La pensionare vei primi doar ce ai acumulat

Alternativă: pilonul III (pensie privată facultativă) — deductibilă fiscal până la 400 EUR/an.

Recomandare pentru tineri: plătește CAS chiar dacă e opțional — fiecare an de stagiu contează.

Tot ce vrei să știi despre PFA

Cum te poate ajuta PFA Expert