Cheltuieli Deductibile PFA 2026
Tot ce poți scădea legal din venituri pentru a plăti mai puțin impozit. Lista completă, verificată conform legislației în vigoare.
Laptop, tabletă, periferice
Sub 5.000 lei → deductibil integral în luna achiziției (OUG 8/2026). Peste 5.000 lei → amortizare 2-3 ani.
Telefon profesional
Telefon înregistrat pe PFA și folosit exclusiv profesional → 100% deductibil.
Software și licențe
Microsoft 365, Adobe CC, Figma, Notion, GitHub, antivirus — orice program necesar activității. Factură pe PFA.
Chirie birou / sediu profesional
Chiria spațiului înregistrat ca sediu profesional sau punct de lucru la ONRC.
Utilități birou (curent, apă, internet)
Facturile de utilități pe adresa sediului PFA → integral deductibile.
Contabilitate și consultanță
Onorariul contabilului, consultantului fiscal sau juridic — cu factură pe PFA.
Design, IT, marketing externalizat
Orice serviciu externalizat: designer, programator, copywriter, specialist SEO.
Transport și cazare profesionale
Deplasări documentate în interes de afaceri: bilete, cazare hotel. Obligatoriu justificare.
CASS (contribuția la sănătate)
CASS plătită de PFA este deductibilă la calculul impozitului — se aplică automat.
Asigurări profesionale
Malpraxis, asigurare bunuri profesionale, răspundere profesională.
Abonament medical + pensie privată
NOU din 2026 (OUG 8/2026): deductibil până la echivalentul a 400 EUR/an la cursul BNR.
Cursuri și formare profesională
Cursuri, training-uri, conferințe, cărți de specialitate necesare activității.
Comisioane bancare
Taxe administrare cont PFA, comisioane virament, procesare plăți online.
Servicii poștale și curierat
Trimiteri prin curier sau poștă în interes profesional.
Reguli esențiale pentru 2026
Factură pe PFA obligatorie
Orice cheltuială trebuie pe factura emisă pe datele PFA-ului (denumire, CUI, sediu). Bon fiscal acceptat DOAR sub 100 EUR la cursul BNR din ziua respectivă.
e-Factura obligatorie de la 1 iunie 2026
Conform OG 6/2026, PFA-urile primesc și transmit facturi prin RO e-Factura. Facturile în afara sistemului pot fi respinse ca nedeductibile de ANAF.
Contabilitate în bază de numerar
O cheltuială devine deductibilă NUMAI după ce o plătești efectiv, nu la data facturii. Înregistrezi în Registrul de Evidență Fiscală (REF).
Arhivare minimum 10 ani
Toate facturile, contractele și dovezile de plată se păstrează 10 ani. ANAF poate solicita documente din urmă la orice control fiscal.
Calculează cât economisești
Adaugă cheltuielile tale anuale și vezi instant impactul fiscal
Calcul orientativ — impozit 10% pe venitul net. Nu include CAS și CASS.
Întrebări frecvente
Nu. Cheltuielile de sănătate personală și entertainment personal nu sunt deductibile. Excepție: abonamentul medical deductibil până la 400 EUR/an conform OUG 8/2026.
⚠️ Informații cu caracter orientativ, nu consultanță fiscală autorizată. Pagina prezintă regulile generale conform Codului Fiscal (Legea 227/2015), OUG 8/2026 și OG 6/2026, actualizate la mai 2026. Consultați un contabil autorizat pentru situația dumneavoastră specifică. pfaexpert.ro nu este afiliat ANAF.
Ai nelămuriri despre cheltuielile tale?
Alesia îți răspunde instant, specific pentru activitatea ta de PFA.